Восстановление бухгалтерского и налогового учёта

Если учёт запущен, бухгалтер уволился или отчётность не сдавалась — восстанавливаю бухгалтерию за прошлые периоды и привожу её в порядок. После этого учётом можно спокойно пользоваться, а бизнес перестаёт быть «миной» перед налоговой. Работаю удалённо, из любого региона России.

Когда нужно восстановление

• Уволился бухгалтер, документы в беспорядке, непонятно, что сдано.
• Учёт долго вёлся с ошибками — накопились расхождения и отрицательные («красные») остатки.
• Не сдавалась отчётность, пришли требования или штрафы.
• Есть подозрение, что из-за ошибок в учёте переплачиваете налоги.
• Нужно закрыть ИП или ООО, но в учёте «хвосты».

Отрицательные остатки: почему из-за них переплачивают налог

Отрицательные остатки на складе — это всегда сигнал ошибок в учёте, и чем их больше, тем крупнее масштаб проблемы. Такой остаток означает, что списывается товар или материал, которого фактически нет. В результате его стоимость не попадает в расходы — и налог на прибыль оказывается завышен и переплачен. Самые частые причины:

Чем это опасно при проверке ФНС

Если отрицательный остаток числится несколько периодов, а в текущем по нему проходит поступление, программа делает регламентную операцию и списывает стоимость в расход за прошлые периоды — чем больше количество, тем существеннее сумма. Если ФНС запросит регистры при камеральной проверке, этот факт выявят и заставят убрать расход из текущего периода. Хуже другой сценарий: налоговая может решить оприходовать отрицательные остатки по рыночной стоимости — на основании того, что товар поступил из неофициальных источников, — и увеличить доход по налогу на прибыль. Правоту после этого придётся отстаивать в суде.

Что входит в восстановление

• Провожу аудит состояния учёта: что есть, чего не хватает, что сдано в ФНС.
• Выявляю причины отрицательных остатков и других ошибок, разрабатываю решение.
• Восстанавливаю первичные документы и регистры, исправляю ошибки прошлых периодов.
• Пересчитываю налоги, досдаю и корректирую отчётность за прошлые периоды.
• Настраиваю систему учёта на будущее и обучаю сотрудников — если в операциях задействованы несколько отделов (менеджеры, склад, бухгалтерия), чтобы ошибки не повторялись.

Закрытие ИП без штрафов

Закрыть ИП технически просто — подать заявление через личный кабинет налогоплательщика при наличии электронной подписи. Поэтому чаще всего ко мне приходят уже после закрытия: приходит уведомление от ФНС, что нужно сдать отчётность за налоговый период по дату закрытия. Сдать нужно всю отчётность, положенную по действующей системе налогообложения:

Важный нюанс: декларацию НДС (независимо от численности) и зарплатные отчёты (при численности от 11 человек) на бумаге сдать не получится — п. 5 ст. 174 и п. 10 ст. 431 НК РФ обязывают представлять их только электронно. А после закрытия ИП электронная подпись аннулируется и личный кабинет блокируется. Поэтому всю отчётность важно сдать в ФНС и СФР в день подачи заявления или за 2–3 дня до закрытия. Порядок работы простой:

• Формируем всю отчётность.
• Рассчитываем сумму налогов по дату закрытия.
• Оплачиваем налоги на ЕНС.
• Отправляем отчётность.
• Отправляем заявление на закрытие.

Похожие ситуации — в кейсах из практики, а оценить масштаб проблем перед восстановлением поможет аудит учёта.